Zrozumienie nowych zasad rachunkowości dotyczących opcji na akcje i innych nagród Prawnicy, specjaliści podatkowi i inni członkowie kierownictwa, którzy są zaangażowani w przyznawanie pracownikom nagród kapitałowych, powinni mieć podstawową wiedzę na temat nowych zasad rachunkowości określonych w Oświadczeniu o rachunkowości instrumentów finansowych nr 123 (R) (quotFAS 123 (R) quot). Zrozumienie zasad jest kluczowe dla oceny ich wpływu na bieżące granty i opracowanie strategii dla przyszłych dotacji. Poniższa dyskusja zawiera przegląd. STARE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Przed opisaniem nowych reguł pomaga zrozumieć stare zasady rachunkowości. Zasadniczo, na podstawie starych, przestarzałych starych zasad, istnieją dwa sposoby wydatkowania opcji na akcje: (1) wartość księgowa wartości zgodna z opinią Komitetu ds. Zasad Rachunkowości nr 25 i (2) wartość księgowa wartości godziwej zgodnie z Oświadczeniem FASB 123 (quotFAS 123quot). Opcje na akcje zwykłe wanilii, które nabywają uprawnienia w danym okresie, zwykle podlegają księgowaniu wartości wewnętrznej 8220. Przy stałej księgowej wartości wewnętrznej, nota prawna opcji na akcje (tj. Kwota, o jaką wartość rynkowa akcji w momencie przyznania przekracza cenę wykonania) musi zostać wydatkowana w okresie nabywania uprawnień do opcji na akcje. Jeśli spread wynosi zero, nie trzeba rozpoznawać żadnych wydatków. W ten sposób firmy wydają opcje bez ich wydatkowania - przyznając opcje po uczciwej wartości rynkowej. Pewne rodzaje opcji na akcje podlegają rachunkowej rachunkowości wartości zmiennej kwantyfikacyjnej. Na przykład, jeśli opcja opiera się wyłącznie na odbiorcy opcji osiągającej określone cele wydajnościowe, opcja podlega zmiennej rachunkowości wartości wewnętrznej. W ramach rachunkowości zmiennej, wzrost wartości zapasów bazowych opcji zazwyczaj generuje się okresowo w okresie obowiązywania opcji (tj. Do momentu wygaśnięcia opcji). Efektem zmiennej rachunkowości jest to, że wzrost wartości zapasów leżących u podstaw opcji może spowodować dramatyczne obciążenie księgowe zysków spółki. Z tego powodu firmy zazwyczaj nie przyznają opcji na akcje ani innych nagród, które powodują zmienną rachunkowość. Wreszcie, w ramach rachunkowości według wartości godziwej, wartość godziwa opcji na akcje w momencie przyznania jest ujmowana w rachunku zysków i strat w okresie nabywania opcji. Wartość godziwa jest ustalana przy użyciu modelu wyceny opcji, takiego jak Black-Scholes. NOWE ZASADY RACHUNKOWOŚCI Zasadniczo spółki publiczne muszą przestrzegać FAS 123 (R) nie później niż w pierwszym roku obrotowym rozpoczynającym się po 15 czerwca 2005 r. Spółki prywatne muszą spełnić te warunki nie później niż w pierwszym roku obrotowym rozpoczynającym się po 15 grudnia 2005 r. firma działająca w kalendarzowym roku kalendarzowym musi wdrożyć FAS 123 (R) w pierwszym kwartale 2006 r. Pierwszym krokiem w stosowaniu nowych zasad jest ustalenie, czy przyznanie nagrody jest równoznaczne z przyznaniem nagrody, czy też przyznaniem dodatkowej kwoty. Nagroda jest nagrodą kapitałową, jeżeli warunki nagrody wymagają jej rozliczenia w magazynie. Tak więc opcje na akcje i ograniczone akcje są nagrodami kapitałowymi. Prawa do wzrostu wartości akcji rozliczane na akcjach są również nagrodami kapitałowymi. Po uznaniu nagrody za nagrodę kapitałową, kolejnym krokiem jest ustalenie, czy przyznanie nagrody jest równoznaczne z przyznaniem nagrody o wartości nominalnej, czy też przyznaniem nagrody. Przykładem nagrody o pełnej wartości kapitału są akcje ograniczone. Przykłady nagród z tytułu aprecjacji obejmują opcje na akcje i prawa do wzrostu wartości akcji. W przypadku pełnoprawnej nagrody kapitałowej przyznanej pracownikowi, nowe zasady rachunkowości wymagają od spółki ujmowania kosztu wynagrodzeń w oparciu o wartość rynkową akcji leżących u podstaw nagrody w dniu przyznania, pomniejszonej o kwotę (jeśli dotyczy) ) płatne przez odbiorcę nagrody. Koszt ten jest amortyzowany w okresie obowiązywania usługi, który zwykle jest okresem nabywania uprawnień. W przypadku przyznania pracownikowi kapitału z tytułu aprecjacji, nowe zasady rachunkowości wymagają od spółki ujmowania kosztu wynagrodzeń równego wartości godziwej nagrody w dniu przyznania. Koszt ten jest również zazwyczaj amortyzowany w okresie nabywania uprawnień. Wartość godziwa nagrody jest ustalana za pomocą modelu wyceny. Dopuszczalne modele obejmują model Blacka-Scholesa i model kratowy. FASB nie wyraża preferencji dla określonego modelu wyceny. Bez względu na to, który model wyceny jest stosowany, model musi zawierać następujące dane wejściowe: (1) aktualną cenę akcji, (2) oczekiwany okres opcji, (3) oczekiwaną zmienność zapasów, (4) wolne od ryzyka stopy procentowe, (5) oczekiwane dywidendy od akcji oraz (6) cena wykonania opcji. Jeżeli warunki nagrody w formie akcji wymagają jej rozliczenia w gotówce, a nie na składzie, nagroda jest nazywana nagrodą od odpowiedzialności. Na przykład prawa do wzrostu wartości akcji rozliczane w gotówce są nagrodami z tytułu odpowiedzialności. Nagrody kapitałowe mogą zostać przeklasyfikowane jako nagrody z tytułu odpowiedzialności, jeżeli istnieje wzór rozliczenia nagrody kapitałowej w gotówce. Zasady rachunkowości przewidujące nagrody z tytułu odpowiedzialności są w dużej mierze takie same, jak w przypadku przyznania nagród kapitałowych, z wyjątkiem jednej zasadniczej różnicy. Różnica polega na tym, że wartość nagrody jest ponownie mierzona na koniec każdego okresu sprawozdawczego do momentu rozstrzygnięcia nagrody. Innymi słowy, nagrody z tytułu odpowiedzialności podlegają zmiennej rachunkowości. W związku z tym, w odniesieniu do nagrody o pełnej wartości, koszty rekompensaty są obliczane na podstawie wartości rynkowej stada stanowiącego podstawę przyznania nagrody w dniu przyznania, pomniejszonej o kwotę (jeśli w ogóle) uiszczoną przez odbiorcę nagrody. Ten koszt rekompensaty jest ponownie mierzony w każdym okresie sprawozdawczym do momentu otrzymania nagrody lub rozliczenia w inny sposób. W odniesieniu do nagród z tytułu odpowiedzialności za wycenę, koszt wynagrodzenia jest ustalany za pomocą modelu wyceny i jest ponownie mierzony każdego okresu sprawozdawczego do momentu wykonania lub rozliczenia w inny sposób. Nowe zasady rozróżniają nagrody przyznawane na podstawie usług, wyników i warunków rynkowych. Warunek usługi odnosi się do pracownika wykonującego usługi dla jego pracodawcy. Warunek skuteczności odnosi się do czynności lub działania pracodawcy. Warunek rynkowy odnosi się do osiągnięcia konkretnej ceny akcji lub pewnego poziomu wartości wewnętrznej. W przypadku nagrody, która jest przyznawana na podstawie warunków świadczenia usługi lub wykonania, koszt księgowania zostaje odwrócony, jeżeli nagroda przepadła. W związku z tym, jeśli pracownik zakończy pracę, zanim skorzysta z opcji usługi lub jeśli warunek świadczenia określony w opcji nie zostanie spełniony, opłata księgowa zostanie odwrócona. Z drugiej strony, jeżeli nabywanie uprawnień podlega warunkowi rynkowemu, zasadniczo nie ma odwrócenia opłat księgowych, chyba że odbiorca zakończy pracę przed końcem okresu pomiaru wyników. Jeżeli firma modyfikuje nagrodę, musi uznać za koszt kompensacyjny wszelkie wzrosty wartości godziwej nagrody w dniu zmiany wartości godziwej nagrody bezpośrednio przed modyfikacją. W zakresie, w jakim przyznano nagrodę, koszt rekompensaty jest ujmowany w dniu modyfikacji. W zakresie, w jakim nagroda nie jest inwestowana, koszty rekompensaty są ujmowane w pozostałym okresie nabywania uprawnień. Zmowa cenowa to dowolna zmiana warunków udzielenia zamówienia, w tym zmiany w ilości, cenie wykonania, nabywaniu uprawnień, zbywalności lub warunkach rozliczenia. Ogólnie rzecz biorąc, prywatna firma musi obliczać opłaty księgowe zgodnie z nowymi zasadami, jak opisano powyżej. Istnieją jednak pewne istotne różnice dla firm prywatnych. Po pierwsze, jeśli prywatna firma nie jest w stanie oszacować niestabilności akcji przy stosowaniu modelu wyceny opcji, musi zasadniczo używać historycznej zmienności odpowiedniego indeksu branżowego. Indeks musi zostać ujawniony. Po drugie, w odniesieniu do nagród z tytułu odpowiedzialności prywatne firmy mają wybór wyceny tych nagród zgodnie z nowymi zasadami opisanymi powyżej lub z wykorzystaniem wartości wewnętrznej nagrody 8217. DYSKUTUROWANIE NIEKTÓRYCH UMÓW O PŁATNOŚCI Standardowe opcje na akcje Zgodnie z nowymi zasadami, wartość godziwa opcji na akcje zostanie wyceniona w dniu przyznania przy użyciu modelu wyceny opcji i ta wartość zostanie ujęta jako koszt wynagrodzenia w okresie nabywania uprawnień. Jeżeli dana opcja podlega racjonalnemu zakupowi (na przykład 25 procent rocznie w oparciu o usługę optioneees z emitentem), emitent ma możliwość amortyzacji kosztów wynagrodzeń w okresie nabywania uprawnień metodą liniową lub memoriałową. Jeśli zastosowana zostanie metoda liniowa, koszt rekompensaty dla 4-letniej opcji z oceną o wartości 20 000 na ogół wynosiłby 5 000 w roku 1, 5000 w roku 2, 5000 w roku 3 i 5 000 w roku 4. Jeśli naliczenie Metoda ta jest stosowana, każdy rok okresu nabywania uprawnień należy traktować jako oddzielną nagrodę, a koszt księgowy jest obciążany z góry. Tak więc koszty rekompensaty dla opcji mogą wyglądać mniej więcej tak: 10 000 w roku 1, 6000 w roku 2, 3000 w roku 3 i 1000 w roku 4. Opcje z opcją klifu muszą korzystać z metody liniowej. Oparte na wynikach opcje na akcje Zgodnie ze starymi zasadami, opcje na akcje, które są oparte wyłącznie na warunkach dotyczących wyników, podlegają rachunkowości zmiennej. Zgodnie z nowymi zasadami takie opcje oparte na wynikach nie podlegają rachunkowości zmiennej. Zamiast tego koszt księgowy tych opcji jest zasadniczo mierzony w taki sam sposób, jak standardowe opcje na akcje. Z punktu widzenia wielu, warunki działania lepiej dostosowują interesy pracowników do interesów akcjonariuszy spółki. W związku z tym prawdopodobnie nastąpi wzrost w zakresie przyznawania opcji na akcje opartych na wynikach. Prawa do amortyzacji zapasów Zgodnie ze starymi zasadami, SAR są przedmiotem zmiennej księgowości. Z tego powodu niewiele firm korzysta z SAR. Zgodnie z nowymi przepisami koszt księgowy SAR rozliczanego na zapasach jest zwykle mierzony w taki sam sposób, jak opcja na akcje i nie podlega rachunkowości zmiennej. Ponieważ SAR rozliczane w oparciu o akcje są bardzo podobne ekonomicznie do opcji na akcje, a firmy wykorzystują mniej udziałów przy ustalaniu SAR, w przeciwieństwie do opcji, firmy mogą przejść z opcji na akcje do SAR rozliczanych w oparciu o akcje. SAR umożliwiają również uczestnikom nabycie akcji bez konieczności płacenia ceny wykonania lub prowizji za brokerski. SAR rozliczane w gotówce podlegają jednak zmiennej rachunkowości. W związku z powyższym, prawdopodobnie nie nastąpi wzrost w przyznawaniu SAR-ów rozliczanych w gotówce. Plany skupu zapasów pracowniczych Zgodnie ze starymi zasadami, ESPP nie są traktowane jako kompensacyjne i dlatego nie są wymagane żadne opłaty księgowe. Zgodnie z nowymi zasadami firmy, które sponsorują programy ESPP, muszą rejestrować opłatę księgową, chyba że ich program ESPP spełnia pewne wąsko określone kryteria, w tym, że ESPP nie może oferować upustów wyższych niż 5 procent i nie może zawierać rezerwowego rozwiązania rezerwowego. Ponieważ większość programów ESPP nie spełnia tego kryterium, firmy będą musiały zdecydować, czy zmienić swoje ESPP, czy też przyjąć opłatę księgową. Opłata księgowa zostanie ustalona przy użyciu modelu wyceny opcji i naliczona w okresie zakupu. Informacje o ograniczonych nagrodach Stock Restricted Stock Award Share to przyznanie akcji spółki, w których prawa odbiorcy do akcji są ograniczone do momentu ich nabycia (lub wygaśnięcie w ograniczeniach). Ograniczony okres nazywany jest okresem nabywania uprawnień. Po spełnieniu warunków nabycia uprawnień pracownik jest bezpośrednio właścicielem akcji i może traktować je tak, jak każdą inną część akcji na swoim koncie. Jak działają Plany Ograniczonych Nagród Magazynu Po przyznaniu pracownikowi nagrody Ograniczona Giełda, pracownik musi podjąć decyzję o zaakceptowaniu lub odrzuceniu dotacji. Jeśli pracownik zaakceptuje dotację, może zostać zobowiązany do zapłaty pracodawcy ceny zakupu za dotację. Po zaakceptowaniu dotacji i dokonaniu płatności (jeśli dotyczy), pracownik musi poczekać, aż dotacja zostanie przekazana. Okresy nabywania uprawnień do Ograniczonych Nagród Magazynu mogą być oparte na czasie (określony okres od daty przyznania) lub oparte na wynikach (często związane z osiągnięciem celów korporacyjnych). W przypadku przyznania nagrody Restricted Stock Award pracownik otrzymuje akcje akcji spółki lub ekwiwalent pieniężny (w zależności od zasad programu companyrsquos) bez ograniczeń. Podatek dochodowy Zgodnie z normami federalnego podatku dochodowego, pracownik otrzymujący nagrodę Restricted Stock Award nie jest opodatkowany w momencie przyznania (zakładając, że nie przeprowadzono wyborów zgodnie z paragrafem 83 (b), jak omówiono poniżej). Zamiast tego pracownik podlega opodatkowaniu przy nabyciu uprawnień, gdy ograniczenia wygasają. Wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu jest różnicą między wartością godziwą wartości rynkowej dotacji w momencie nabycia uprawnień pomniejszoną o kwotę zapłaconą za dotację, o ile taka istnieje. W przypadku dotacji płaconych w rzeczywistych akcjach, okres utrzymywania podatku od zatrudnienia rozpoczyna się w momencie nabycia uprawnień, a podstawa opodatkowania employeersquos jest równa kwocie zapłaconej za akcje powiększonej o kwotę stanowiącą zwykły przychód z tytułu rekompensaty. Przy późniejszej sprzedaży akcji, zakładając, że pracownik posiada udziały jako aktywa kapitałowe, pracownik uznałby zysk lub stratę zysków kapitałowych, czy taki zysk kapitałowy byłby zyskiem krótko - czy długoterminowym, zależałby od czasu pomiędzy początkami okresu posiadania przy nabyciu uprawnień i daty późniejszej sprzedaży. Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie konsekwencji podatkowych dla Ciebie. Podatek specjalny 83 (b) Wybory Zgodnie z paragrafem 83 (b) Kodeksu podatkowego, pracownicy mogą zmienić traktowanie podatkowe swoich Ograniczonych Nagród Magazynu. Pracownicy decydujący się na dokonanie wyboru podatku specjalnego (b) wybiorą włączenie do wartości godziwej akcji w momencie przyznania pomocy pomniejszonej o kwotę zapłaconą za akcje (jeżeli takie są) w ramach ich dochodu (bez uwzględnienia ograniczenia). Będą oni podlegać wymaganemu potrąceniu podatku w momencie otrzymania akcji z ograniczonym prawem do akcji. Oprócz natychmiastowego włączenia dochodu, specjalne opodatkowanie 83 (b) spowoduje, że okres posiadania papierów wartościowych rozpocznie się natychmiast po przyznaniu nagrody. W przypadku wyborów podatkowych w wyborach specjalnych (b), pracownicy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy nabywają akcje (niezależnie od wartości godziwej w chwili nabycia praw) i nie podlegają dalszemu opodatkowaniu, dopóki akcje nie zostaną sprzedane. Późniejsze zyski lub straty na zapasie byłyby zyskami lub stratami kapitałowymi (zakładając, że zapasy są utrzymywane jako aktywa kapitałowe). Jednakże, jeśli pracownik opuści firmę przed jej nabyciem, nie będzie mu przysługiwać zwrot wcześniej zapłaconych podatków lub utrata podatku w odniesieniu do przepadku zapasów. Wynagrodzenie specjalne 83 b) musi zostać złożone na piśmie w Urzędzie Podatkowym (IRS) nie później niż 30 dni po dacie przyznania. Dodatkowo, pracownik musi przesłać kopię formularza wyboru podatku specjalnego 83 (b) swojemu pracodawcy i dołączyć kopię podczas składania rocznego zeznania podatkowego. Podejmowanie decyzji o dokonaniu specjalnego podatku 83 (b) Wybory Czy dokonanie specjalnego podatku 83 (b) wybory jest ważną decyzją podatkową i finansową, a pracownicy są zachęcani do skonsultowania się z doradcami podatkowymi. Istnieje kilka potencjalnych korzyści związanych z przeprowadzeniem wyborów podatkowych w wyborach specjalnych (b): Ustal teraz podstawę kosztową. Teraz, płacąc podatek od subwencji, a nie po nabyciu akcji, bieżąca cena akcji zostanie ustalona jako podstawa kosztu przyznanych akcji. Kiedy akcje zostaną nabyte, żaden podatek nie będzie należny do czasu sprzedaży akcji, niezależnie od tego, ile akcji mogło się zmienić. Kontroluj terminy przyszłego rozpoznawania dochodu. Zysk (lub strata) byłby rozpoznawany tylko wtedy, gdy zapasy zostałyby faktycznie sprzedane i nie zostałyby uruchomione z powodu upływu ograniczeń przy nabywaniu uprawnień. Pozyskiwanie kapitału. Zakładając, że akcje są utrzymywane jako aktywa kapitałowe, przyszłe zyski (lub straty) byłyby opodatkowane tylko jako zyski kapitałowe, a zatem podlegałyby korzystnym stawkom podatku od zysków kapitałowych. Istnieje również kilka potencjalnych wad dokonywania wyborów podatkowych w wyborach specjalnych (b): Spadające ceny akcji. Jeśli cena akcji spadła w okresie nabywania uprawnień, istnieje ryzyko, że więcej podatków zostanie zapłaconych w oparciu o godziwą wartość rynkową w dniu przyznania, niż byłoby to wypłacone w momencie nabycia uprawnień. Harmonogram płatności podatku. Ponieważ podatki są należne w momencie przyznania nagrody, będziesz musiał użyć innych funduszy, aby zapłacić podatek u źródła. Przy normalnym traktowaniu podatkowym nie jesteś winien podatków, dopóki nie zostanie przyznana dotacja, a Ty możesz potencjalnie użyć części akcji, które zostaną przekazane, aby pokryć twoje zobowiązania podatkowe. Ryzyko przepadku. Jeżeli zastrzeżona nagroda z tytułu zapasów ulegnie przepadkowi (np. Przez pozostawienie spółki przed zapasami akcji), nie można domagać się straty z punktu widzenia podatków w odniesieniu do ograniczonej emisji akcji. Ponadto nie ma zwrotu podatku zapłaconego od ograniczonej nagrody giełdowej. Opłacanie podatku dochodowego od ograniczonych nagród pieniężnych W zależności od zasad planu, osoby, które nie zdecydują się na dokonanie specjalnego opodatkowania 83 (b), mają dwie możliwości spełnienia swoich zobowiązań podatkowych do zapłaty z powodu nabycia praw do ndash udziałów w sieci lub zapłaty gotówki. Osoby, które zdecydują się na udziały w sieci, będą miały odpowiednią liczbę akcji zatrzymanych w momencie nabycia uprawnień w celu pokrycia ich obowiązku odprowadzania podatku. Otrzymają oni liczbę akcji nabytych pomniejszoną o liczbę akcji zatrzymanych do celów podatkowych. Osoby, które zdecydują się zapłacić gotówką w celu zaspokojenia swoich zobowiązań podatkowych, muszą mieć odpowiednią ilość gotówki na swoim koncie w dniu nabycia uprawnień. Pieniądze zostaną pobrane z ich konta po ich przekazaniu, a następnie zostaną przesłane do firmy w celu zgłoszenia i przekazania odpowiednim organom regulacyjnym. Otrzymują pełną liczbę akcji, które zostały nabyte. Federal Income Tax TreatmentStock Opcje a ograniczone akcje: Przypadek ryzyka kontra nagroda Załóż jasnopomarańczową kamizelkę ratunkową podczas następnej wyprawy żeglarskiej i nikt nie pomyli cię z Orlando Bloom w Piraci z Karaibów. Ale jeśli statek się wywróci, zostaniesz na powierzchni, podczas gdy twoi koledzy schodzą ze statkiem. Ograniczone zapasy są tego rodzaju. To nie jest tak efektowne, jak opcje na akcje dla pracowników, które oferują obietnicę ogromnych skarbów, jeśli twoje akcje szybko rosną. Ale jeśli cena akcji spadnie, będziesz wdzięczny za ograniczenie zapasów. (Powiązana historia: Opcje na akcje na drodze do przejścia233) Ograniczone akcje są dostępne od dłuższego czasu, ale teraz zyskują znacznie więcej uwagi, ponieważ Microsoft postanowił przekazać je pracownikom zamiast opcji na akcje. Oczekuje się, że inne firmy będą podążały za przykładem Microsoftu, więc ważne jest, aby zrozumieć zalety i wady tej formy rekompensaty. Przejście na ograniczony kapitał Więcej spółek zmniejszyło swoje programy opcji na akcje w tym roku na rzecz ograniczonych zapasów. Według niedawnego badania: 63: firm zmniejszyło liczbę przyznanych opcji pracowniczych. 57: firm wprowadziło nowe lub rzadko używane programy motywacyjne. 63: firm, które wprowadziły nowe lub rzadko używane programy motywacyjne oferowane oferowane ograniczone akcje. Źródło: Mercer Human Resource Consulting Czym różnią się Opcje na akcje dają Ci prawo do kupowania udziałów firmy w przyszłości w ustalonej cenie. Jeśli cena akcji wzrośnie, jesteś zwycięzcą. Załóżmy na przykład, że Twoja firma daje Ci prawo do zakupu 1000 akcji po 10 akcji. Jeśli akcje są warte 50 akcji, gdy korzystasz z opcji, Twój zysk przed opodatkowaniem wynosi 40 000. Ale jeśli cena akcji spadnie poniżej 10 akcji, opcje są bezwartościowe. Ograniczony zasób nie kosztuje nic, dopóki spełniasz wymagania dotyczące uprawnień. To zwykle oznacza, że musisz pozostać w pracy przez kilka lat. Ale gdy nabędziesz zapas, twój jest twój. Nawet jeśli cena spadła od czasu przyznania stypendium, wciąż jest coś warta. Załóżmy, że Twoja firma daje ci 1000 akcji o ograniczonej wartości akcji o wartości 50 w momencie przyznania. Kiedy czas się ubiera, jego wartość wynosi 10. Wciąż masz zysk równy 10.000. Większość firm przyznaje mniej akcji o ograniczonym składzie niż opcje na akcje. Firma, która wcześniej dała pracownikom 10 000 opcji na akcje, prawdopodobnie zapewniłaby im od 3000 do 4000 akcji z ograniczonymi zasobami, co ogranicza twoją zdolność do czerpania zysków z przyszłych zysków - mówi Bruce Brumberg, redaktor myStockOptions. Opcje na akcje nie są zazwyczaj opodatkowane, dopóki ich nie wykonasz, co daje ci pewną kontrolę nad tym, kiedy płacisz podatki. Akcje objęte ograniczeniami podlegają opodatkowaniu w roku ich nabycia, niezależnie od tego, czy je sprzedajesz, czy nie. IRS rozpatruje rekompensatę za udziały, więc płacisz podatki według zwykłego wskaźnika dochodu, a nie niższy poziom zysków kapitałowych, mówi Martin Nissenbaum, dyrektor ds. Planowania podatku dochodowego od osób fizycznych w Ernst amp Young. Najdroższe kamizelki zapasowe w etapach, mówi Brumberg, więc prawdopodobnie nie będziesz musiał płacić całego podatku w ciągu jednego roku. Na przykład, jeśli otrzymasz 4.000 akcji z ograniczoną ilością akcji, akcje mogą być stopniowo zwiększane o 25 lub 1000 akcji rocznie. Podatki są zwykle oparte na wartości rynkowej akcji w momencie ich nabycia, a nie na wartości w momencie przyznania. Jeśli twoje 1.000 akcji z ograniczonymi akcjami będzie warte 30 akcji po ich przekazaniu, zapłacisz podatek dochodowy w wysokości 30 000, nawet jeśli akcje były warte znacznie mniej w momencie przyznania, mówi Gregory Merlino, planista finansowy z Ameriway Financial Services w Voorhees , NJ Istnieje alternatywa do płacenia podatków, gdy twoje akcje są kamizelki, ale jest to ryzykowne. Możesz dokonać tzw. Wyborów w Sekcji 83 (b), które wymagają zapłaty podatków w ciągu 30 dni od otrzymania dotacji. Będziesz płacił podatek dochodowy w oparciu o wartość akcji w momencie przyznania, a przyszłe zyski będą opodatkowane według niższej stopy zysków kapitałowych. Jeśli zapasy wzrosną znacząco między czasem przyznania a przyznaniem uprawnień, wynik wyborów na poziomie 83 (b) spowoduje znacznie niższy podatek. Niektóre ograniczone programy giełdowe nie pozwalają na tę strategię. Według Smitha Buscha, doradcy finansowego z Vogel Financial Advisors w Dallas, istnieją duże niedogodności związane z dokonaniem 83 (b) wyborów. Jeśli odejdziesz z pracy przed nabyciem udziałów, skończysz płacić podatki od dochodu, którego nigdy nie otrzymałeś. Podobnie, jeśli akcje stracą na wartości, IRS nie zwróci Ci nadpłaty. Zyski i dywidendy 8226 Jeśli Twój ograniczony towar wypłaci dywidendę, otrzymasz wypłatę dywidendy, nawet jeśli twoje akcje nie zostały nabyte. Dywidendy są uważane za dochód, więc płacisz zwykłą stawkę podatku dochodowego, a nie niższą stawkę 15, mówi Nissenbaum. Gdy akcje zostaną nabyte, dywidendy będą opodatkowane według niższej stawki. Jeśli jednak dokonasz 83 (b) wyborów, od razu zapłacisz 15 punktów dywidendy. 8226 Jeśli utrzymasz ograniczony stan zapasów po nabyciu uprawnień, zostaniesz poddany regularnemu procesowi pozyskiwania kapitału. Tak długo, jak będziesz czekać co najmniej rok, aby sprzedać, będziesz kwalifikować się do 15 zysków kapitałowych na wszelkie zyski. Sandra Block pokrywa osobiste finanse dla USA DZISIAJ. Kolumna Twoje pieniądze pojawia się we wtorki. Kliknij tutaj, aby wyświetlić indeks kolumn Twoje pieniądze. Wysyłaj e-maile na adres: sblockusatoday. Zwolnione akcje są lepsze niż opcje na akcje Zaktualizowane 20 lipca 2018 r. Wiele spółek jest zaniepokojonych zaleceniem Rady ds. Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB), że opcje na akcje są wykazywane w arkuszu wydatków spółki. Dotyczy to szczególnie firm zaawansowanych technologicznie i rozpoczynających działalność, ponieważ obawiają się utraty jednego z ich doskonałych narzędzi motywacyjnych. Nie muszą się martwić. Istnieje już lepszy wybór odszkodowań, ograniczone opcje na akcje. Motywacja poprzez ograniczone akcje Wydawanie ograniczonego kapitału jest lepszym narzędziem motywującym niż przyznanie opcji na akcje z dwóch powodów. Po pierwsze, wielu pracowników nie rozumie opcji na akcje. Nie wiedzą, że muszą podjąć działania, aby zrealizować jakąkolwiek korzyść. Znacznie łatwiej jest im zrozumieć okres nabywania uprawnień do ograniczonych zapasów. Po drugie, ograniczone akcje mogą stać się bezwartościowe, podobnie jak opcje na akcje. Nawet jeśli cena akcji spada, ograniczone akcje zachowują pewną wartość wewnętrzną. Przyznanie opcji na akcje z ceną wykonania równą 10 nie ma wartości, gdy akcje są przedmiotem obrotu na poziomie 8. Ograniczone akcje przyznane, gdy handel na 10 jest nadal wart 8. Opcja na akcje utraciła wartość 100. Ograniczony zasób stracił jedynie 20. Własność pracownicza poprzez ograniczone zapasy Jedną z zalet ograniczonych zapasów z punktu widzenia zarządzania jest lepsze motywowanie pracowników do myślenia i zachowywania się jak właściciele. W przypadku nabycia ograniczonej nagrody na akcje, pracownik, który otrzymał ograniczone zapasy, staje się właścicielem firmy. Nie musi podejmować żadnych dalszych działań, aby to się stało. Pracownik jest teraz właścicielem części i może głosować na corocznym spotkaniu. Faktyczne posiadanie części przedsiębiorstwa jest potężnym narzędziem motywującym do prób uzyskania pracowników do realizacji celów firmy. Dzięki temu są bardziej skupieni na realizacji celów. Z drugiej strony opcje na akcje w niewielkim stopniu wpajają poczucie własności. Są postrzegane przez większość jako ryzykowny hazard, który ma potencjalnie wielką nagrodę. Osoba fizyczna może bardzo dobrze zainwestować kilka lat, pomagając firmie rozwijać się i prosperować, gdy rekompensują ją czasowe opcje na akcje. Jednak ich lojalność polega na podnoszeniu ceny akcji, aby mogli wypłacić pieniądze i utworzyć pakiet. Nie mają lojalności wobec firmy i jej celów. Często wybierają działania, które podnoszą cenę akcji w krótkim okresie, zwiększając tym samym ich potencjalny zysk, zamiast przyjmować długoterminowy pogląd, który pomoże firmie. Ograniczeni zwolennicy akcji LA Times informuje, że Microsoft zamierza zastąpić opcje na akcje ograniczonymi dotacjami na akcje. Amazon. co. uk zwraca uwagę, że wszyscy ich pracownicy są przydzielani do szeregu ograniczonych jednostek giełdowych Amazon przy dołączaniu. Altria Group, Inc. wskazuje w swoim raporcie rocznym, że w 2003 r. Dokonaliśmy nagród kapitałowych w akcjach z ograniczonymi zasobami zamiast opcji na akcje o stałej cenie34. Również Dell Computer Corp. Cendant Corp. i DaimlerChrysler AG zmierzają w kierunku ograniczonych zapasów zamiast opcji na akcje. Zastrzeżone najczęściej zadawane pytania dotyczące magazynowania Jeśli masz pytania dotyczące przyznawania ograniczonych praw do akcji jako motywującej formy rekompensaty, zapoznaj się z najczęściej zadawanymi pytaniami dotyczącymi zastrzeżonych materiałów. Tutaj znajdziesz porównywalne FAQ dotyczące opcji na akcje. Zarządzaj tym problemem Ograniczone nagrody na akcje są lepszym narzędziem motywowania pracowników niż opcje na akcje. Ograniczone nagrody giełdowe są lepsze niż opcje na akcje motywujące pracowników do myślenia i zachowywania się jak właściciele. Ograniczone nagrody giełdowe są lepiej traktowane w sprawozdaniu finansowym niż opcje na akcje. To sprawia, że ograniczone nagrody giełdowe są lepsze dla pracowników, kierownictwa, inwestorów i organów regulacyjnych. Nie ma powodu, aby nie dokonywać takiego wyboru.
No comments:
Post a Comment